北方公司期末会计题目

第二问1、借：银行存款25000贷：实收资本250002、借：应付账款3000贷：银行存款30003、借：库存现金15000贷：银行存款150004、借：银行存款4500贷：预收账款45005、借：短期借款10000贷：银行存款100006、借：原材料2100贷：应付账款2100（不涉及税的相关分录）7、借：其他应收款3000贷：库存现金30008、借：银行存款：10000贷：库存现金10000

（3）、借：材料采购39920应交税费-应交增税进项税额6786.4贷：银行存款46706.4借：原材料40000贷：材料采购39920材料成本差异8尝粻佰救脂嚼拌楔饱盲0（5）、借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费-应交增税销项税额20400借：主营业务成本72000贷：库存商品72000

1）2007年应予资本化的利息=1992.69×6.2%×（1-4/12）-（10+12+4）=56.36452万元2）2008年年初借款摊余成本=1992.69×（1+6.2%）-2000×6%=1996.23678应予资本化的利息=1996.23678×6.2%×1/2=61.8833403）专门借款有关业务分录①2007年1月1日取得专门借款借：银行存款1992.69借：长期借款—利息调整7.31（2000-1992.69）贷：长期借款—本金2000②2007年1月1日至4月30日期间发生的专门借款的利息收入为10万元借：银行存款10贷：在建工程10③2007年4月30日至8月31日发生的专门借款的利息收入12万元借：银行存款12贷：在建工程12④2007年9月1日至12月31日发生的专门借款的利息收入为4万元借：银行存款4贷：在建工程4⑤2007年12月31日计提专门借款利息应付利息=2000×6%=120万元应计入财务费用中的利息=1992.69×6.2%×4/12=41.18226借：在建工程82.36452（1992.69×6.2%-41.18226）借：财务费用41.18226贷：应付利息120贷：长期借款—利息调整3.54678⑥2008年1月1日支付2007年专门借款利息借：应付利息120贷：银行存款120⑦2008年6月30日工程达到预审可使用状态借：在建工程61.883340贷：应付利息60贷：长期借款—利息调整1.883340⑧2008年12月31日借：财务费用61.87988贷：应付利息60贷：长期借款—利息调整1.87988（7.31-3.54678-1.883340）⑨2009年1月1日借：长期借款—本金2000借：应付利息120贷：银行存款2120

做法是正确的。其他的信息可以不看，单看这销售的100台。

分录为：

借：主营业务成本1.3*100

存货跌价准备0.1*100

贷：库存商品：1.4*100

结转的跌价准备：

300是已经计提的跌价准备4200是无合同部分的成本

140是无合同销售的成本，按照百分比结转。

借：存货跌价准备10（300*140/4200）

贷：主营业务成本10

故：影响4月的主营业务成本金额为140-10=130（万元）

账务处理

月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

以上内容参考：百度百科-主营业务成本