建邺区个人税务筹划会计

个人所得税征税内容工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。计算方法：1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

1、逐项抵扣

大多数人可通过标准抵扣减少应税收入。

But！高收入者，尤其高收入且高花销群体，

往往在一项项检点需要抵扣的条目后，

发现逐项抵扣比标准抵扣省税多。

2、扣除生意支出

小生意也可以扣除生意支出。

这类小生意可能会用到家庭办公室，

或把家里用作商品仓库，

这都可以抵税；

此外，电话费、办公用品、广告费等

都可考虑算作生意支出。

3、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。

应纳税所得额超过规定的等级时，

应将超额所得税列为纳税线的最高点。

因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，

不节税会导致更高的税率（高达45%）。

另外要小心税率变化“临界点”，

每增加1元，就会带来额外的个人所得税。

4、利用地区税收优惠

目前我国很多地区都出台了税收优惠政策，

将企业注册到有税收政策的低税区，

不仅最节税而且合理合法。

个人独资企业模式

也能很好的解决个税问题。

希望我的回答可以帮到您，有不明白的可以再问我。

这里有一个重要的前提，合理避税是合法的。1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的。2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)6、 大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。10、提高五险一金的额度如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

个人所得税的税收筹划应当是企业、员工个人重点关注的事情。对于个人而言，工资薪金、劳务报酬、投资收益等都需要缴纳个人所得税，对于企业而言，个税的申报也具有重要性，合理筹划个人所得税，有助于降低企业成本，提高员工工作积极性。在不违反税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理节税，为员工减轻纳税负担，我们可以从以下企业和个人两方面考虑。

个人：税收洼地注册个人独资企业的方式

个人独资企业和有限公司在缴纳所得税上有很大不同，个人独资企业不用缴纳企业所得税，缴纳个人生产经营所得税（属于个人所得税范畴），个人所得税低至0.5%。

个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入个独的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

高收入人群在园区注册个独，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系，将45%的个税降为个人独资企业低至1.6%的综合所得税，也为原公司开具凭证，作为进项，减轻公司税负，实现双赢。

企业：税前扣除或采取符合规定的发票报销的方式

1.提高职工公共福利

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，通过应税收入分解为职工福利实现节税。

对个人来说，在满足一定消费需求和目的的前提下，是先获得收入后消费，还是直接获得消费服务，并不重要。

例如，企业替员工个人支付，个人生活中相对固定的支出，免费为职工提供宿舍(公寓)，免费提供交通便利，提供职工免费用餐，提供公用设施，如电话、水、电。企业就可以把这些支出作为费用，减少企业所得税应纳税所得额。而且个人的实际收入（税后、扣除固定支出后的收入）反而增加，让企业个人双受益。

因此，将企业给个人的部分薪资收入，以提供消费服务的形式发给个人，是节省个人所得税的有效途径。

2.个人补贴费用化

相关税收规定，凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

将个人补贴收入费用化，如将无明确限额或标准的费用：交通费、办公费、通讯费等，作为企业正常经营费用，取得合法发票实报实销，这样就不需缴纳个人所得税了。如果不超过标准，只能按标准报销。积极使用通讯费、交通费、差旅费、餐费发票，节约税收。

建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，以实际、合法、有效的发票，据实列支实报实销。未超标准据实报销，超过标准只能按标准报销。将个人应税收入分解为企业管理费用，在一定程度上能起到节税的效果。

个人税务筹划的方法有很多，只是对于不太了解税务筹划的人来说有点复杂，不知道选择哪个税筹方案更合适，有哪些具体的节税步骤，所以可以点击头像了解详情，直接交流更清晰，为您量身定制属于您的节税方案。

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想要减轻税负首先先要选择好的节税平台，节税网123有稳定的税收洼地园区，还有委托代征、个人独资企业、灵活用工、核定征收、个体户等多种税筹方式，最重要的是能够一对一的服务，因为每家企业的情况不同，税务筹划一定是定制化的。税务筹划最重要的就是合规，节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123用工平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.

自然人代开：

适合解决已经发生缺票的业务，企业根据相应合同，在园区申请自然人代开，代开税率在2.5%-3%，不过只能代开普票，1-3个工作日就可以代开出来。

具体的税收优惠政策要根据企业的实际运营情况来进行税务筹划，不过，企业必须在合法的基础上进行税务筹划！

注册个人独资企业或个体工商户：

对于高收入人群或者高个税企业而言，可以在优惠园区注册个体工商户或者个人独资企业，申请核定征收政策享受低税率，同时还免缴企业所得税与分红个税，但是核定的逐步暂停，后续发展如何不得而知。

据工资支付方式合理节税：目前的个税法并未对个人非货币性福利收入有具体的管理办法，因此可以通过减少名义收入的方式来降低应纳税所得额，进而达到能够接受的税率范围。具体方式上，我们可以和单位协商，将纳税人工资转化为福利性收入。

希望我的回答能够帮助到您，望题主采纳（看图）！

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