基础会计综合案例分析

首先分析，98，78，105号支票所对应的业务在企业银存日记账和银行对账单都有，金额也相同，所以就去掉。 企业:355#和106#银行对账单上没有。这两个业务分别是355#企收银未收3800，106#企付银未付500。银行:托收货款和手续费这两项业务在企业银存日记账上没有，分别是银收企未收25000，银付企未付100。 银存余额调节表中企业银存日记账=日记账月末余额+银收企未收-银付企未付=153200+25000-100=178100银行对账单=对账单月末余额+企收银未收-企付银未付=178400+3800-500=178100

不符合，因为会计和出纳属于不相容职位。需要，因为在其脱产期间需要有人监管其负责的所有账务处理，要通过交接手续明确责任。不符合，销毁会计档案要经过领导批准，且要编制销毁清册。

1:不符合2：是3不合规定会计档案保管期满需要销毁时，可以按照以下程序销毁： （1）由本单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。 （2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 （3）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。 （4）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

企业银行存款日记账金额为：153200银行已收，企业未收款项：25000（12.30银行收到的托收货款）银行已付，企业未付款项：100（12.31银行结算手续费）企业银行存款日记账调节后余额：153200+25000-100=178100银行对账单金额为：174800企业已收，银行未收款项：3800（12.30 A公司355#转账支票）企业已付，银行未付款项：500（12.31开出的106#转账支票）银行对账单调节后余额：174800+3800-500=178100

(1)会计人员张某的做法不正确。理由是：根据《会计基础工作规范》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复制件。 (2)会计人员李某的观点不正确。理由是：根据《会计基础工作规范》的规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。​