应付福利费会计分录

对职工福利费做会计分录的办法：如果职工是企业中为生产产品服务的人员，则记录为借：生产成本；贷：应付职工薪酬-职工福利。如果是企业行政管理人员，则记录为借：管理费用；贷：应付职工薪酬-职工福利。如果是企业销售部门人员，则记录为借：销售费用；贷：应付职工薪酬-职工福利。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。《企业会计准则——基本准则》第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。第三十五条企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

不用计提借：管理费用－福利费 1000 贷：应付职工薪酬－职工福利 1000借：应付职工薪酬－职工福利 1000 贷：银行存款或库存现金 1000

不用计提借：管理费用－福利费贷：应付职工薪酬－职工福利借：应付职工薪酬－职工福利贷：银行存款或库存现金

现行会计制度采取的权责发生制原则，而税法遵循的是据实列支原则和按规定标准列支原则，所以才出现税法规定，与财务会计制度规定不一致，所以才会出现企业所得税法所规定的纳税调整。因此，对于纳税调整的项目、金额，在不需要补税的情况下，不需要进行账务处理。只是在企业所得税年度纳税申报时作纳税调整。

计提职工福利费会计分录：借：生产成本 管理费用 销售费用贷：应付职工薪酬-职工福利发放职工福利费会计分录：借：应付职工薪酬-职工福利费贷：库存现金/银行存款

发放福利费的会计分录：1、实报实销方式下福利费的处理方法：借：管理费用—福利费；贷：库存现金。2、以工资方式对福利费的列支：借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本—福利费；贷：应付职工新酬—福利费。