2019会计报税问题研究

一、会计怎么报税1、会计报税流程：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；（2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据记账凭证登记明细分类账；（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表登记总账；（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。二、报税需要准备什么资料1、纳税申报表；2、财务会计报表及其说明材料；3、与纳税有关的合同、协议书；4、税控装置的电子报税资料；5、自核自缴税款的《税收通用缴款书》的报查联和收据联；6、外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；7、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；8、税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。

清楚申报纳税期限

每个公司不管是有没有销售收入、有没有经营业务，只有你公司开办了没有注销，那么每月的1-15号就是申报纳税的时间，没有收入也要零申报；除了有特殊情况之外。如果没有按时申报，那么就按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。如果情节严重者由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

清楚申报纳税税种

很多企业的会计人员都是自家的亲戚或者友人等，但是他们的业务能力并不一定就达到了做会计的水平，所以导致了很多公司不清楚自己该申报那些税种，其实业务问题我们都是可以向税务机关专管员咨询的，还可以拨打税务机关热线电话咨询，每个地方热线电话不一样。

确保申报数据正确

我们每个月在申报纳税的时候一定要将应缴纳税款计算清楚，如果偷税、漏税是要受处分的，公司可能会被通报、甚至缴纳罚款，那么这样老板是会很不高兴的，接下来你懂得。

一定坚守自己原则

有时候税务机关也是会出错的，我们不能全然按照税务机关的通知、说法做事情，如果发现税务机关给我们的相关数据有错误，那么我们可以拿出证据向税务机关核实澄清。

清楚税务相关程序

如果你公司缴纳税款有困难那么我们是可以向税务机关提出延迟缴纳税款的，并且如果缴纳税款错误，多缴纳了，我们还可以在3年之内向税务机关提交退税申请，要求退还税款。

清楚相关的新政策

从2014年12月1日起小规模纳税人的起征点又原先的月收入2万改为了3万了，季报为9万了，如果没有达到起征点是零申报，如果超过起征点全额纳税。这么重要的事情如果不清楚就麻烦了。

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表(2-9表)，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

会计学堂优势

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向税局报税，应该注意以下内容： 1、报表的纵横钩稽关系一定要正确，一过机器，不对，就从窗口扔出来了； 2、如果是手填报表，一定要复写的清晰、整洁，最好字小一点，印显一些； 3、与税局的专管员（接待员）亲热一点，嘴甜一点，阿姨、大姐、大哥、老师.... 4、每月最好交一点，不能老是零申报，免得被列为重点监控对象； 5、平时作好税务筹划，不能大起大落，要给老板说清楚。

每个月记得按时申报，每个税种的申报时期一定要搞清楚，一旦漏报，很大可能被纳入非正常户特别要注意与税局的专管员（接待员）亲热一点，嘴甜一点，阿姨、大姐、大哥、老师....每月最好交一点，不能老是零申报，免得被列为重点监控对象；平时作好税务筹划，不能大起大落，要给老板说清楚；而且报表的纵横钩稽关系一定要正确，一过机器，不对，就从窗口扔出来了；如果是手填报表，一定要复写的清晰、整洁，最好字小一点，印显一些；

不同的企业，不同的地区，报税也不同。报税时间：报税一般在每月1-10号，所得税是每季度1-15号，如果是增值税一般纳税人,那还要在月末（有时间期限规定的日子）将增值税发票拿到税务局去认证。报税种类：每个企业都有税务核定的税种表。一般增值税、所得税在国税局申报。营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税、以及养老保险等等，有的所得税（老企业）在地税务局申报。报税方法：去税务局买纳税申报表，国税地税不一样的，填好后盖上公章，就可以在规定的报税时间内到税务申报窗口进行报税，小规模纳税人还可以通过电脑或电话进行申报，一般纳税人如果是电子申报的话，还要打印电子申报表。你还可以去问一下税务的专管员（如果是大一点的公司都有专管员，在税务方面有什么不懂的可以去问他。）