外贸企业出口退税会计分录

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：端题库：

出口退税的会计分录如下：

1、不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

一般程序

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。

参考资料来源：百度百科－出口退税

附：销售：借：应收账款贷：主营业务收入-出口销售转出不予免抵：借：主营业务成本-出口成本借：应交税金-应交增值税(进项税额转出)收汇：借：银行存款(美元户)贷：应收账款(或应收外汇账款)计算出口退税：借：应收账款或应收出口退税 贷：应交税金-出口退税收到退税款：借：银行存款贷：应收账款或应收出口退税基本上就这些了，其他基本与内贸相同。

1、如果当期有出口退税时 借：应收补贴款—增值税 贷：应交税金—增值税（出口退税） 收到出口退税款项时 借：银行存款 贷：应收补贴款—增值税 2、举例：列当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税。假如你企业当月是缴纳增值税的，那么就不可能有退税。在企业申报出口退免税时，它出现在申报表上的是免抵金额为多少，以下给一份生产企业增值税纳税情况汇总表、有两个月份的给你参考去理解： 所属期: 2003年08月海关代码：企业名称： 纳税人登记号：金额单位：元（列至角分）栏次项目本期发生额备注1内销货物销售额575,166.892简易征税货物销售额0.003免税货物销售额624,303.344出口货物免税销售额624,303.345销项税额合计97,778.286进项税额发生额160,813.277进项税额转出24,972.138其中：免抵退不予抵扣税额24,972.139 ，不予抵扣税额抵减额0.0010进项税额合计135,841.1411上期留抵税额91,068.8812查补税额抵减上期留抵税额0.0013免抵退货物应退税额84,020.5714应纳税额-45,111.17生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表所属期：2003年13月批次:02企业代码：企业名称：金额单位：元(美元) 项目指标 声明：项目指标出口销售额（人民币）280,308.01出口销售额（美元）33,867.94出口销售额乘征退税率之差11,212.32不予抵扣税额抵减额0.00不予抵扣税额11,212.32出口销售额乘退税率36,440.04免抵退税抵减额0.00内销货物销售额623,425.06内销货物销项税额105,982.26进项税额100211。39上期结转抵扣税额48,715.47上期批准应退税额40,232.28应纳税额8500。0免抵退税额36,440.04本月应退税额0。00免抵税额36440。04结转下期抵扣税额0.00供你参考

外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元 结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元 申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ; 转出增值税额=100000*2%=2000(元) ; 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元 进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元 收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.