中级会计企业所得税讲义

同学你好，很高兴为您解答！

您好，后者更加完整一点，但是不会相差太多，只要您全部掌握也就够了。通过做题目知识点也会记得更深刻一点。

您可以登陆高顿网校只能题库，点击经济法，相信一定会对您有帮助。

希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！

一共8章内容。第一章，总论；第二章、公司法律制度；第三章、其他主体法律制度；第四章、金融法律制度；第五章、合同法律制度；第六章、增值税；第七章 、企业所得税法；第八章，相关法律制度。一共 512页。 供参考

中级经济师财政税收专业教材里的增值税和企业所得税部分更加完整。

通过中级会计师的学习方法及技窍：(1)参加辅导。参加辅导的好处是：理解了难点，掌握了重点；随老师一起学习效率比自己看书要高得多。(2)按计划进度复习。对不太熟悉的课程，一般是背五遍以上(考试成功率在80％以上)。这样在两个月的时间里，一定要准确算出每天必须完成的背书量(如每天30页)，即使再苦再累也必须完成，保证在参加考试时，已背五遍，有了这种精心准备，考试几乎没有不过的。一般考生用四个月时间进行复习，时间较宽裕。这是最重要的一条。(3)框架记忆(逻辑记忆)。读书时一般先翻书，即先看目录，分析本书的逻辑结构；理解了，再分析各章的逻辑结构；之后再记各章中的出题点。有了基本框架，一般50页的书在一个小时内能背完。如果不分析逻辑结构，直接从第一行读起，是达不到这个效果的。当然背书一定要在理解的基础上背，这是在参加辅导时必须解决的问题。每章也不是每一行都背，就是背几十行出题点，而出题点可能就是关键的几个字，所以知道出题点，背书的工作量不是很大。熟能生巧，背熟了出题点，才能融汇贯通。(4)适度练习。现在大分题占了50分以上，难度也很大，平时要作练习，考试时才能从容应对。考生在复习时，一般读书占70％的时间，练习占30％的时间，效果较好。先练习各章，再练习跨章节综合题，最后练习冲刺模拟题。(5)充分利用考前一小时。如果考试在8:30开始，应在7:00就到考场，利用最后一小时再背最后一遍，这样在做题前仅半小时又背了一遍，瞬时记忆的效果非常好。(6)严格掌握考试进度。会计考试时间3小时，即180分钟，每1分题可用1.8分钟来做。假设第一大题15分，用时不能超过32分钟。有了很强的时间观念，保证会做的题都能做到试卷上，这是很重要的一个应试技巧。中级职称考试是会计业内人士几乎人人都要完成的事，目前考试的难度不算特别大，考生只要按照上述学习方法和考试技巧，用4个月左右时间精心准备，就一定能成功。

那你问我是问对人了。1.考3门：《中级会计实务》《中级财务管理》《经济法》2.难度：最难的是中级会计实务。3.辅导书：没基础的买轻松过关一（东奥会计网校主编）或者梦想成真应试指南（中华/会计网校主编）。主要是讲义多，题目重在基础。有基础的买轻松过关二或者梦想成真经典题解没时间看的，买本小册子，东奥或者中华的都可以，基本上覆盖了书上的讲义，外加有专题班讲义，归纳的十分好，一本都重在细节。个人考注会的时候也买过。如果再没有时间，也要做套模拟题，最后六套题，随便你选。这里不多说。下面注重说3科的经验，看完后并且照着做的，没上80分，当面给你鞠躬道歉.方法：在说具体方法之前，先说一下各科安排，这里实务最难，所以实务要放最前面，很多人会问，到底是3门一起准备还是一科一科准备。如果你是上班族，建议你到3月份之前准备好《中级会计实务》和《财务管理》，必须按照这个进度。最后关键的时间是最后2个月，如果你《中级会计实务》和《财务管理》还没有准备好，半桶子水的话，那基本上很难过，尤其是中级会计实务这门。能不能一次通过3门，就看你最后2个月中级的3科可不可以都兼顾过来，一次过3门不难，就看你最后2个月，记住，3门兼顾。首先说《中级会计实务》，个人感觉题目比08年那会更侧重实践和综合，题目难度不大，综合题你想一分都拿不到，也是件难的事情，或多或少能写出几个，就这教材而言，和注会比，内容差不多，但是也有个共同点，内容不详细，平均每章下来也不到20页，书上例题很是简单，考试却是拔高的，题目出的也特别出格，所以你要想过的话，不做习题可不行，历年题，最近2年的，都要会做，你一定要知道出题人的思路，比如综合出得像个大拼盘，会计实务也有相当繁琐的计算，你要做好这个心里准备。这本书该如何学，个人觉得这本书分为2个层次，这个层次我个人不是按照难易去分的，因为你要知道，如何注会一样，不是你觉得耗费时间的难点他就搬个大题来出，我分的层次是考试频繁度，本常在论坛压力，命中50%以上，不过越往上的考试，比如注会，知道考点，但不知道怎么个出法。第一个层次：长期股权投资，合并报表，企业合并，日后事项，收入（我没有按照章节来分，因为没教材），这些东西基本上年年有，所得税会计，金融资产，或有事项。注会也是 。第二个层次：其他。也许你会问，非货币性资产交换，债务重组，外币，减值，借款费用那些跑哪里去了？这些章节说不准，哪年不出，或者就那么2分的题目。但是收入，长投，日后事项这些东西，年年考。这里还有说一下繁杂的计算，有，外币，减值，借款费用，租赁（中级貌似没租赁这章，记不清了）。繁杂的东西不一定出大题。具体来说：这次我按照顺利来说了。还是对比归纳为主，初始入账这些东西，你都要会的，自己归纳，这里不多说。1.存货，固定资产，投资性房地产，无形资产一次学完，至少第二遍的时候一次学完，做题，相似程度高。这里初级都有学过。a存货减值和后面的或有事项要结合起来，也就是亏损合同那里。b固定资产和投资性房地产（成本模式），都涉及到折旧，减值。c固定资产的更新，还有固定资产那里有个预计负债。d投资性房地产转换。2.长期股权投资，金融资产(书上过于简单，多做练习补充，尤其是大题。)a这里繁杂的是同一控制非同一控制，成本，初始入账这些东西。这么一个顺序。首先看是同一控制还是非统一控制，同一控制按照所有者权益份额去比较，非同一控制再看成本法还是权益法，成本法下就看付出的公允价值。权益法下再比较份额。b成本法权益法之间的转换，这里因为会计准则改了，变得简单了。c注意结合后面的合并报表，这一章在学的知识不懂的地方就要解决。可别到了合并报表的时候，把长期股权投资给忘了。d后面的金融资产一起学吧，个人觉得中级的书编的不好。3.非货币性资产交换，债务重组一起学。a非货币性资产交换涉及到到商业实质，非商业实质，处理方式不同。难点就在于多项资产怎么入账。其他不难。b债务重组，和非货币型资产交换具有商业实质一样，有几个价格对比，一个是账面的，一个公允的，而且如果涉及到固定资产清理时都可能涉及到营业外收。4.资产减值，这里注意一个资产组，一个商誉的减值。5.股份支付，注意是以权益工具结算还是以现金的结算，不同的在于一个是授予日的计量，一个是期末公允价值计量。现金结算的那个表一定要会，书上有例题。至于什么市场条件，非市场条件，这些东西考试前忘记不要紧，看一看就能想起来。6.长期负债及借款费用。这里要说的是一般借款费用，专门借款的那个算法，弄不明白的话，还是做两个题，问题还在于，算利息的时候可能你要注意时间，比如不是一整年，就同折旧，摊销一样的，给个2月1号，5月1号之类的，计算量就大了。7.收入，注意收入的确定，特殊的比如售后回购，售后组会，不知道中级有不有积分的问题，有积分的也设计到计算。合同的那些也要会，毕竟也涉及到收入的计量。收入和后面的日后事项，搞不好出个大题叫你改错，需要调整以前年度的。8.所得税。这里是难点，也可能结合出大题，讲义很好，今天不能发郭建华老师的讲义，全部列明。有需要的可以找我。9.外币这算，这里如果出计算的话，就给你分多笔业务，你在列算式的过程中，最好分两行，第一行列年初的资金，下面一行列期末的。然后第二行对比第一行去算，一目了然。还有的就是如果出选择，还可能出到列报，未分配利润的算法难点。10.会计政策、会计估计变更和差错更正、资产负债表日后事项，及有可能结合其他章节出大题。11.合并报表，结合前面的长期股权投资。抵消调整分录，比如母公司的长投抵子公司的所有者权益，反正是一系列的，最麻烦的还是连续合并，至于统一集团内的，比如存货对存货，存货对固定资产，固定资产对存货，这些本年的分录好编，就视同没发生过，转折旧，费用等。综合，多做题的章节：1.计算有资产减值，借款费用，股份支付，金融资产。2.多做分录的大题，长投，合并报表，日后事项，股份支付，收入。尤其是综合题。中级财务管理书不厚，习题不厚，我5天做完的。以计算为主，可能繁琐的还涉及到表格，我把我印象中的计算类型都列出来，你都会的话，过是没问题了。1.销售预算：书上很大一个表，比如资产占收入的多少，负债占多少，留存利润多少，这个你得会。那个表，很多人不会看，通俗的讲，就是销售收入要达到多少呢，告诉你价格，你要生产多少产品，然后你生产多少产品，根据月初和月末结存（等于下月初的结存），生产多少产品。而你生产多少产品，要进多少原材料，进了多少原材料呢，涉及到一个数量问题，原材料还有价格问题。然后设计到多少人工，人工也有价格问题，也有数量问题。然后都算完了，看你差多少钱，或者多出多少钱。这里学完，可以学后面章节，好像是有一章就计划还是什么来着，有个耗费的问题。包括数量差异，能量差异的。2.筹集资金，投资，这两个章节。文字性的东西铁定会考，比如筹资方式的优点和缺点，你一定要会。筹资的成本差不多等于投资的收益，就是一块硬币的凉面，单项的计算公式对比起来差不多。在于如果多种筹资的，有几个模型，公式不复杂，书上的能看懂，就够了。3.有个是投资的可行性分析。涉及到投资回收期，收益率，静态的或者动态的这些指标，这么一个类型，也可能会出到。我记得好像是有6种还是7种方法吧，什么投资数量相等，净流量不同适用哪种方法，这个适用方法要会。年数不同的，有两种方法，书上举例了。4.更新决策那里。5.最佳存货持有量，最佳现金持有量。这个计算都，书上文字性说明，涉及到什么转换成本，保管成本这些，你可别把这两种的成本给混淆了。6.财务分析：杜邦分析的，还有一个分析，会涉及到一个大表格，评分的那里。财管就上面一些计算类型，专题班讲义都有，小册子也会有。7.收入分配管理，那些理论的有点缺点和适用性，以及各个时期用哪种好。8.盈亏平衡点，这里和筹资那里有关的，还有一个算经营杠杆和财务杠杆的。9.税务管理，有个典型的计算，个人觉得考试不会太难，但是书上那个例题你一定要会，我记得例题是那种收益最高，买100送20的货，送20的现金，然后告诉你进价什么的，问你交多少税。还有一个例题就是要你判断成立子公司还是分公司的的那个例题。10.投资中心，成本中心这些，有个简单的计算。可能出选择。初步估计的就以上10个类型的计算，会了基本就成了。财管可以采用题海战术。经济法（里面有税了）：1.公司法律制度。什么日期，人数，表决这些，不用说，案例一定会考到。2.证券法：首发，增发，债权上市的条件。不知道独立董事是这个章节还是公司发的章节，任职条件要会。3.合伙企业：这里不难，别混淆什么退伙，然后入伙退货条件，还有经营与分配，清算的一些条件。4.合同法：代理合同，越权代理，这些最喜欢考。特殊点的，比如销售合同的救济，还有适用价格这些。无效合同，效力待定合同。5.税的问题：归纳各个税的：1.纳税范围，比如增值税对什么征税，消费税对什么征税云云。2.纳税义务人：同上。3.计税基础：就是计算交多少税最关键，这里你要记税率，尤其是特殊的，比如增值税13%的税率等等。然后如果是从价税率，用什么价格，比如组成计税价格，比如销售价格，还有一个量的问题，比如视同销售。4.纳税时间，地点，税收优惠。考试出法一般这么出：1.增值税销项税额，进项税额，要交多少。2.增值税退税。3.消费税注意烟酒，注意是连续加工或者是其他可以抵扣的，还是直接对外出售的或者不能抵扣的。尤其是卷烟的税额。4.企业所得税，我估计考试没有注会这么变态，企业所得税，你要能算出会计收入，会计利润，调整的事项你都会了，那基本上就拿满分了。