月末计提税金会计分录

借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费-应缴营业税 应缴税费-应缴城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-（实务中有些地方加收地方附加）

借:营业税金及附加 3500贷:应交税金-应交地方教育费用及附加 -应交中央教育费用及附加 -应交城建税

借:营业税金及附加 3500 贷:应缴税费-应交城建税 -教育费附加 借：本年利润 3500 贷：营业税金及附加 3500

1、月末计提本月应交增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 2、月末计提地税会计分录为：借 :营业税金及附加贷,应交税费-应交营业税 -应交教育费附加 -应交城建税等

借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税/应交消费税/应交城市建设维修税/应交教育费附加/应交地方教育费附加

1、地税提取分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）下月上交税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等2、国税提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款等