物业的会计核算广元

如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。（二）代收款项1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。（三）其他应付款1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。（四）代管基金1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。2．企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。5．期末，应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（五）经营成本1．本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。（六）物业工程1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。3．本科目应按工程项目设置明细帐。4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。（七）经营收入1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。5．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。二、其他需要注意的问题1、物业产权人作为投资的资产，借记“固定资产”等科目，贷记“实收资本”科目；业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的资产，应根据委托协议建立“委托管理资产会计备查账簿”，详细登记物业产权人委托的财产数量、金额等内容。2、应于每个会计期间结束时进行财务成果核算，将各项收入结转到本年利润，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目；将各项支出结转到本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“营业成本”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。计算出会计期间的利润总额，计算出应纳所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目；结转所得税时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目；交纳所得税时，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。3、应于每个会计期间结束时，根据会计账簿记录编制财务会计报告。财务会计报告应报送业主委员会、物业产权人及其他有关部门。

您好,会计学堂李老师为您解答物业公司会计分录汇总问答 1、 我司是一家物业公司，代收的水电费开取普通增值税发票，怎样做会计分录，需要转出成本吗？ 答案：借：现金 贷：其他应付款-水电费， 不用转成本，只有收入费用类才转成本 2、 是物业公司的，这个月开了一张服务业发票，会计分录怎么写 答案：开发票时记借:现金/银行存款/应收款 贷:主营业务收入 计提税费时借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税贷： 应文税费-教育费附加； 交税费时借：应交税费 贷：银行存款 3、 物业公司月末计提应交税金的会计分录 答案：借：营业税金及附加 贷：应交税费-营业税 -城建税 -教育费附加 4、关于物业公司会计分录的问题 本公司七月份交电费款13687.57元（银行代扣） 其中6844.5元可以收回的 ，剩下的向业主公摊的电费7018.05元 ，公摊部分7018.05+6844.5=13862.55 比应缴电费款172.98元 ， 但公司决定七月份电费不向业主公摊，由本公司作为费用支出，请问怎样做会计分录？ 答案： 说明：公摊部分7018.05+6844.5=13862.55计算差错应该为13952.55比应缴电费款264.98元 缴纳七月份交电费款 借：其他应收款 6844.50 借：其他应收款 6843.05 贷：银行存款 13687.57 收回七月份交电费款 借：银行存款 13952.57 贷：其他应收款 6844.50 贷：其他应收款 6843.05 贷：其他应付款 264.98（多公摊部分） 缴纳八月份交电费款 借：其他应收款 8月可收回金额 借：其他应收款 8月份应公摊电费 贷：银行存款 可收回+公摊部分 收回七月份交电费款 借：银行存款 8月份应公摊电费+8月可收回金额-7月多公摊部分 借：其他应付款 7月多公摊部分 undefined贷：其他应收款 8月可收回金额 贷：其他应收款 8月份应公摊电费 5、物业公司收费会计分录问题 收入和代收水电等目前都是收多少记多少。不能反映当月应收多少，实收多少，即不能从账面反映收费率。 如何能将应收数做到账面。 例如，当月支付水费共30000元，其中业主应缴纳（分水表数）20000元，物业公司用水或损耗10000元。当月收回业主缴纳的15000元，5000元尚未收回。 如果做分录？ 答案：支付 借：管理费用-水费10000 其他应收款-业主电费20000 贷：银行存款 收回 借：现金15000 贷：其他应收款-业主电费15000 6、物业公司发生劳务收入,应怎样做会计分录处理? 本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为: 营业税 1084.65 城市维护建设税 75.39 教育附加费 32.54 地方教育附加费 10.85 合计为:1203.97应怎样做会计分录处理,劳务收入和成本应计入什么科目，怎么计提 答案：1、收到劳务收入时 借：银行存款 21693元 贷：主营业务收入 21693元 2、计提并交纳本月税金 借：主营业务税金及附加 1203.97元 贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元 应缴税费——应交城建税 75.93元 应缴税费——应交教育附加费 32.54 应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 借：应缴税费——应交营业税 1084.65元 应缴税费——应交城建税 75.93元 应缴税费——应交教育附加费 32.54 应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 贷：银行存款 1084.65 7、们发工资是办公室发本月工资，保安，保洁发上月工资。请问怎么做帐 我们是物业公司，最好写好会计分录。以前会计都是把本月的办公室的工资和保安，保洁的工资一起计提了，请问那样做对吗？ 最佳答案 没问题,如果细分的话只能再分正式人员工资和临时人员工资 计提时 借:管理费用 贷:应付工资 发放时 借:应付工资 8、物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税，收至现金时和每个月确认收入时怎样做分录？ 答案1、物业公司按年收的物业费，收取时： 借：现金 贷：预收账款 2、然后，每月根据收费所属月份确认收入 借：经营收入（或主营业务收入） 贷：预收账款欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.

物业公司的会计处理第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间

企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到。

物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

3 经营收入会计科目处理

因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款--***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入“其他应付款--***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款-***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。