交易账户套期会计

套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。

第六条 套期关系只有符合以下全部条件时,企业才能运用本准则规定的套期会计方法进行处理: (一)在套期开始时,企业对套期关系有明确指定,且具有关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件,至少应载明套期工具、被套期项目或交易、被套期风险的性质,以及套期有效性评价方法等内容。 被套期风险应当具体和可辨认,并将最终影响企业的损益。套期有效性,指套期工具的公允价值或现金流量变动,能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。 (二)该套期高度有效,且与企业最初为相关套期关系所确定的风险管理策略相吻合。 (三)对于预期交易的现金流量套期,该预期交易将很可能发生,且其现金流量变动将最终影响企业的损益。 (四)套期有效性可以可靠地计量,即与被套期风险有关的被套期项目公允价值或现金流量和套期工具的公允价值,均能可靠地计量。 (五)企业将持续地对套期有效性进行评价,确保在套期关系存续期内该套期关系高度有效。有帮助请评价采纳 谢谢！

套期保值是指交易人在买进(或卖出) 实际货物的同时，在期货交易所卖出(或买进) 同等数量的期货交易合同作为保值。 针对公允价值套期，无论是衍生工具还是非衍生工具，均须将公允价值变动形成的损益计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 针对公允价值套期保值，账务处理是， 借：衍生工具等科目， 贷：公允价值变动损益。