计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本 （工人工资）。
制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）。
管理费用 （管理人员工资）。
销售费用 （销售人员工资）。
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）。
其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）。
其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）。
扩展资料
代扣款项可以分为两种情况：
一是企业内部转账的，如代扣职工宿舍的房租、水电费、职工出差的借支等；
二是受其他单位委托代扣的，如受社会保险中心委托代扣的由职工个人负担的养老保险金、医疗保险金、失业保险金部分；
受房改中心委托代扣职工个人负担的住房公积金部分以及受税务局委托代扣职工个人所得税等。但必须注意的是由于地区价格的差异企业代扣的养老保险金和住房公积金以企业所在地区的扣除基数与扣除比例为准。
对于企业内部转账的各种代扣款项，代扣时，除借记“应付职工薪酬——工资”科目外，应根据具体情况，贷记“主营业务成本”(代扣房租、水电费等)、“管理费用”(代扣交通费等)等科目。
参考资料来源：百度百科-会计分录
triangelrain
