交回现金的会计摘要

报销差旅费：借：管理费用 1000 贷：备用金（其他应收款） 1000交回现金200元：借：现金 200 贷：备用金 200

张某出差前预借差旅费为300元,记账时的分录为:借:其他应收款 300 贷:现金 300张某归来时报销差旅费200元,交回多余现金100元,共计300元,所以记账时其他应收款贷方应为300元.

出差人员预支差旅费时分录：

借：管理费用---差旅费1000

贷：其它应收款1000

出差回来报销时分录：

借：库存现金200

贷：其它应收款200

扩展资料：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

通过审阅摘要说明及业务内容，看其是否记有不属于“其他应收款”账户核算范围的各种应收和暂付款项；是否有应向职工收取的各种垫付款项；是否有长期挂账现象；是否有将其他应收款违规转销的情况等。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

出差人员预支差旅费时分录：

借：管理费用—差旅费1000

贷：其它应收款1000

出差来报销时分录：

借：库存现答金200

贷：其它应收款200

差旅费报销原则：

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面／邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

以上内容参考 百度百科—差旅费

摘要：报销费用500，交回现金200。

职工某某某报销差旅费

借：现金（库存现金）200

管理费用--差旅费 500

贷：其他应收款 ---某某某 700

注：这个冲其他应收款，是因为之前某某某暂支时，根据借款单入帐做的分录：

借：其他应收款-某某某700

贷：现金700的前提下

扩展资料：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

参考资料来源：百度百科-差旅费

出差人员预支差旅费时分录：

借：管理费用---差旅费  1000

贷：其他应收款      1000

出差回来报销时分录：

借：库存现金    200

贷：其他应收款     200

有借必有贷，借贷必相等

摘要：报销费用500交回现金200