政府会计冲借款记账

行政单位跟国库发生业务往来一般是以下几个情况：一是财政直接支付的会计核算。会计分录为：预算内：借：一般预算支出（基金预算支出）贷：国库存款。预算外：借：行政事业支出（专项支出、基本建设支出、其他支出）贷：财政专户存款。二是财政授权支付。会计分录为：预算内：借：一般预算支出（基金预算支出）贷：国库存款。预算外：借：行政事业支出（专项支出、基本建设支出、其他支出）贷：财政专户存款。三是国库将资金拨付到特设专户，根据特设专户的性质作支出或暂付款核算，会计分录为：借：一般预算支出或暂付款，贷：国库存款。

实际工作中，有两种处理方式：第一种是出纳岗位喜欢的：1、做收回现金借：库存现金贷：其他应收款这时开收回现金的收据，记录收到XX还款3000元2、再做报销借：管理费用贷：库存现金这时不需开任何收据，只需要将报销人的报销单上盖付讫，同时在日记账上登记XX报销费用2359元 第二种做法是从会计岗位考虑的分录是：借：库存现金 641借：管理费用 2359贷：其他应收款——某员工 3000出纳只在现金日记账上登记收到641元现金并开具收据641元但摘要里应该写清：某某报销2359元，并还回641元现金，清空借款

行政事业单位向上级借款做会计分录：

借：现金

贷：其他应付款

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

扩展资料：

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项。

借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额。

应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。应记录：

借：制造费用2 500

贷：其他应付款──应付租金2 500

次月通过银行转账支付应付租金，应记录：

借：其他应付款──应付租金2 500

贷：银行存款2 500

【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录：

借：管理费用──劳动保险费3 000

贷：其他应付款──应付统筹退休金3 000

参考资料来源：百度百科-其他应付款

依据报销费用的类型，做账冲员工备用金借支。

1、报销费用金额正好等于借支金额，在借支单上盖“注销章”

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款-备用金-**员工

2、当报销金额大于借款时，还需支付余款给员工时，继续录入凭证（需在借支单上盖“注销章”）

借：管理费用/销售费用

贷：库存现金/银行存款

3、当报销金额小于借款时，还需向员工收回余款，，继续录入凭证（财务需开具收据给借款人）

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款-备用金-**员工。

扩展资料：

会计科目的不真实性：

目前我军预算经费管理实行的是事业部门管审批，财务部门管经费。这种“双轨制”管理办法，事业部门考虑的是用钱，领导管审批，至于费用开支是否合理，有无超支则由财务部门控制。

而事实是只要事业部门提出了经费开支要求，领导批了，财务部门根本无法控制，会计科目去向的合法性和真实性，事业部门根本就不会去管。如：某医院器材设备科，去年夏天给科室每个办公室都添制了几台电风扇，领导批示在器材科维修费中报销。

当然审批的领导不可能都掌握财务知识，也难于对情况有充分的了解。但作为财务报销会计，这笔账进入维修费中就使器材维修费科目丧失真实性。再例如：某医院所用大集体职工，大集体单位工资袋中每月就有卫生津贴补助。

医院一季度发一次卫生津贴时，又按人头发放一次。这种双重的补助形式，卫生津贴科目年终的统计数字中能有多少是真实的成份。这些现象都告诉我们，会计科目的合理性和会计数字的真实性都有待于提高会计报销凭证的真实性和合理性。

参考资料来源：百度百科-经费报销

借银行存款 贷暂存款

依据报销费用的类型，做账冲员工备用金借支。

1、报销费用金额正好等于借支金额，在借支单上盖“注销章”

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款-备用金-**员工

2、当报销金额大于借款时，还需支付余款给员工时，继续录入凭证（需在借支单上盖“注销章”）

借：管理费用/销售费用

贷：库存现金/银行存款

3、当报销金额小于借款时，还需向员工收回余款，，继续录入凭证（财务需开具收据给借款人）

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款-备用金-**员工

扩展资料：

借支

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

保管

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

参考资料：百度百科-记账

参考资料：百度百科-备用金