渠道佣金会计处理

在支付系统中，有内部子系统间单据对账，账务系统对账，会计系统对账，支付渠道对账等。 这篇主要介绍的是以复式记账法记账为背景，电商平台支付系统与支付渠道对账的对账，内容主要是近期学习整理汇总得来，如有错误欢迎评论区讨论。 交易系统向支付系统发起一笔支付请求后： 交易系统向支付系统发起一笔退款请求后： 如果得到退款失败或异常结果，通常支付机构或银行会转线下人工处理退款，或支付机构提供平台，由支付机构的商户去处理失败退款。 渠道退款失败后账务处理方式，需要按照不同渠道对于退款失败的处理办法来设置。通常是会继续冻结这笔资金，转人工处理，继续尝试其他方式退款。 日终时，支付系统的对账模块，将前一日支付成功的支付流水，以及退款发起成功的退款流水，取交易时间，支付金额，平台单号，平台支付流水号，平台支付金额，按照支付渠道区分，保存为当日平台侧交易对账文件。 如果需要核对手续费，则需要按照不同支付渠道的协议费率和取整方式，以及退款返还手续费规则，计算出手续费金额，用于和支付渠道结算实收手续费进行比较。 待支付机构日切或清分后，支付机构会提供对账文件，包含交易文件或资金文件，也可能是2份文件中的字段信息合在一个对账文件中。如果是分成2份文件提供，通常需要先进行交易文件对账，之后再以交易对账结果，作为资金对账的依据。因为交易文件实际上是支付机构待清算账户的入账凭证，资金文件则是结算账户的入账凭证。 在收单支付渠道的交易文件中，会有交易（支付），交易退款/交易撤销两种交易类型。在对账的时候，拿到支付渠道交易文件后，解析出一下字段，生成当日该渠道侧交易对账文件： 交易文件：交易金额，交易时间，机构单号，商户单号，手续费； 资金文件：结算时间，结算金额，入账金额，手续费，机构单号，商户单号。 将渠道侧对账文件，与当日平台侧对账文件，按照商户支付单号进行left join 和 right join，产生的并集，即为当日批次该渠道的支付对账表。 系统自动进行金额、条数的核对，将此次自动对账结果汇总（总条数，成功x条，长款x条，短款x条，自动缓存x条，需人工处理x条），通知相关人员处理。 对账结果以及差异处理： 对账差异处理时的补单、更新状态、退款、挂账等操作，都需触发相应账务系统流水和记账凭证记录。 充值交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的交易金额和手续费，通知账务系统，生成分录流水： 退款交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的退款金额、退款返还手续费，提交给账务系统生成机构账户流水。 交易对账完成后，以对账结果生成平台侧资金对账文件，与支付渠道侧提供的资金文件，进行明细轧帐。 对账成功的充值交易，通知账务系统，生成待清算账款转入基本户账户，以及手续费账户扣款的分录流水： 代付类交易，比如银企直连，或者第三方代付功能，一般用于账户提现，工资佣金发放，采购单结算等，也有一些退款的场景是用代付来实现。 代付和退款同为出金类操作，渠道侧会在提交成功时扣款，但代付除了本金扣款，还有手续费扣款； 代付转账失败会自动退回本金，银行渠道是1~3天退回，第三方余额转账通常实时退回。手续费可能根据不同失败原因，退回或者不退回。 因此代付账户的对账，也就是四种交易类型的对账：转账转出，转账失败转入，转账手续费转出，转账失败手续费退回。 同样可参考退款的对账和账务处理方式，设计信息流和资金流对账流程。 内部账户转账，一般是实时清分，不存在资金流和信息流的区别，通常是内部实时或者准实时对账。 在电商平台中，对于订单交易场景，商户在平台的账户，一般有：待清算货款，货款余额账户。 提供给商户的对账单，需要体现这两个账户，入金和出金的单据凭证。 订单支付，待清算货款账户入金； 订单结算，待清算货款账户出金（分账明细），货款余额账户入金； 货款结算前退款，待清算货款账户出金， 货款结算后退款，货款余额账户出金。 余额提现：货款余额账户出金。 因此，通常需要提供给客户三份账单文件，以方便商户对账。订单交易记录（区分支付和退款）、订单结算单（包含实付金额，退款金额，平台手续费，货款金额等）、货款余额账户流水明细。 其实银行与支付机构，支付机构与电商平台，电商平台和入驻的商户，都属于上下游的关系；之间的信息流和资金流，以及对账的方式，基本逻辑都是一致的，理解这一点后，就更好理解对账的目的和方法了。

如果是佣金手续费之类的话，目前还是属于地税征管范围。所以目前还不能取得增值税专用发票的。如果是以后营改增范围扩大的话，到那时是可以取得增值税专票的。

外贸委托合同方：（制造商） B：（中间人）根据“中华人民共和国合同法”及其他有关法律，法规，乙方委托甲方产品寻找海外客商，经协商一致，双方签订的合同。 文章：信托事项：甲方委托乙方寻找海外客商。 第二条：具体要求委托事项：（1）甲方应保证产品生产的合法性，保证产品质量，如果产品质量问题和其他非法律问题，其后果是党的承诺。 （2）具体价格海外业务交易，交货，付款等党和海外客商达成的协议，但党和党的需要沟通，并获得他们的同意。 （3）乙方不与海外客商处理提供任何信用担保，用人单位应当严格按照国家和国际“FOB C＆F或CIF条款”执行与合同签订境外客商。 （4）为了便于业务联系党，党需要方便及时提供一切除了自己的党，党的付款后到达账户，用人单位应及时通知甲方，以甲方开展下一个步骤。 （5）在整个过程中，接触客户B只有承担起自己的电话费，上网费，过路费，他们的餐费，招待费，由甲方承担一切其他费用。 （6）仅适用于客户的责任方，签订了合同，其他一切工作是由党完成。客户（7）委托合同期满前，乙方所有客户接触，乙方不能直接和通过触点B签订了合同，一经发现甲方，甲方除向甲方支付合同相应的佣金，党也需要支付的支付给甲方销售的5％的罚款。 ？ （8）如果从客户收取的佣金合同和存款年底前签订的销售合同，该买卖合同的产品或委托合同终止执行到期后，甲方需按照继续合同约定佣金这对应于B端佣金的销售合同支付佣金率的规定。情况（9）委托合同期满前，乙方向甲方履行合同，则其顺序可能不容易转移到其他植物;合同期满佣金，乙方如果你想接触直接客户联系业务，你需要的只是党的同意，协商。否则，甲方需要继续按照本合同项下对应的委托业务量发生在党的佣金支付的佣金率。 文章：佣金的计算，付款方式，付款时间：（1）甲方向乙方同意支付每份合约的总营业额的3％作为佣金。 （2）付款方式及时间：甲方与乙方在收到定金之后引入并签订了合同的海外客商，用人单位应当支付的佣金总额的30％给乙方，该收到剩余的大部分客户后供货合同支付给乙方的剩余佣金5天之内。 （如果到期的所有银行费用或其他原因的平衡复苏导致贸易实际差异，在300美元或300美元的范围内，甲方不得拒绝，因为这个问题或者延迟支付佣金党的支付）。如需完整的信后，您收到支付的党，在5日内支付给乙方，上述其他的总佣金！ 条：违反：（1）甲方根据本合同，如果第三条第（2）执行，逾期一天应支付乙方滞纳金，滞纳金系数：5‰/天的总佣金。 （2）乙方同意谁介绍，每一个企业和它的未来党的出现海外客商，第三方将不得不支付佣金合同的甲方，否则当事人愿意接受合同交罚款的营业额的30％向甲方。 文章：在销售合同联系好业务，B和开始生产和采购，如果暂停，原因是与国外客户乙方销售合同，甲方应承担国外客户的流失，并会继续支付销售合同金额甲方应得的佣金。如果由于国外客户终止合同的原因，然后乙方不支付的佣金！乙方不承担任何损失及后果！ 文章：争议解决违反合同，如果双方不能凭借合同来达到向人民法院提起诉讼。 第七条：本合同谈判，以解决悬而未决的问题。一式两份本合同，双方各执壹份具有同等法律效力。