中级会计所得税梳理

抵税作用相当于抵消。比如用于研究开发的无形资产，作为费用的，可以50%加计扣除。谢谢

因为债务筹资的利息可以在税前扣除，所以债务筹资的利息具有抵税作用。比如说，一个企业，息税前利润是100万，假设没有发生借款利息的话，那么利润总额=100万，所得税=100×25%=25，净利润是75万如果发生了利息费用20万的话，那么利润总额是80万，所得税=80×25%=20，您看一下，由于支付了利息费用而使得企业少缴纳所得税5万(20×25%)，这就是利息抵税的意思。

因为会计和税法上的抵扣限额不同，根据企业所得税法规定：职工福利费、教育经费和工会经费的抵扣限额是以当年的工资薪金总额为计量基础。职工福利费：14%、教育经费：2.5%和工会经费：2%200*14%=28、200*2.5%=5；根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。所以：调整后的税额就是：35-28+（10-4）-5=8万元

那能帮我列一下：账面价值：XXX计税基础：XXX谢谢