会计常用分录表

您好！会计网为你服务。为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。税务会计处理的会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号 科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1．收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税金--应交资源税2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税金--应交资源税3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税金--应交资源税4．缴纳税款时，编制会计分录借：应交税金--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。1．发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交土地增值税预缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交土地增值税贷：银行存款2．项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。（1）预提数大于实际数时，编制会计分录借：主营业务税金及附加（红字，差额）贷：应交税金--应交土地增值税（红字，差额）反之，编制会计分录借：主营业务税金及附加（蓝字，差额）贷：应交税金--应交土地增值税（蓝字，差额）调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。（2）缴纳税款时，编制会计分录借：应交税金--应交土地增值税贷：银行存款（3）税务机关退还税款时，编制会计分录借：银行存款贷：应交税金--应交土地增值税更多详细内容请参考：

常见的会计分录大全：一、 购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、 生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品 （A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用 （车间一般性耗用材料）管理费用 （管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品 （A产品工人工资）B产品 （B产品工人工资）制造费用 （车间管理人员工资）管理费用 （厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 （前两个月已预提的利息）财务费用 （本月的利息）贷：银行存款 （支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用 （车间设备折旧）管理费用 （厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用 （退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX（原来借支的金额）库存现金 （补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品三、 销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据 （收到商业汇票）或：应收账款 （未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 （销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款 （代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、 筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出 （自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢

会计分录+超实用excel教程百度网盘免费资源在线学习

链接:

会计分录+超实用excel教程 各行业会计分录 146个财务会计常用Excel表格 自动生成财务报表,T字账_丁字账表_凭证_损益表_现金流量表_资产负债表.xls

自动计算丁字账、余额表及财务报表.xls 自动计算财务报表.xls 资产负债表2.xlt 资产负债表.xlt 主要产品成本分析.xlt 主要产品成本分析.xlsx 制令结案表模板.xls

增值税政策执行情况自查报告.xls 增值税纳税申报表附列资料一

（2009年2月1日启用）.xls 增值税纳税申报表（一般纳税人）

2009年2月1日启用.xls 增值税核算辅导表2010年度.xls

什么是会计分录

给你一个大概的思路吧，销售、进项、银行帐、费用、工资