中级会计递延负债

关键是要判断这个暂时性差异的具体内容，如果是以前的可抵扣暂时性差异的减少 ，就属于递延所得税资产， 如果属于新发生的 应纳税暂时性差异，就是递延所得税负债。要分析差异的具体内容。学会计，到“一起学会计吧”，欢迎你的加入

税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85/(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85/(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85/（1-15%）*（25%-15%）=10

支持楼上，明白了！关键点就是在被投资单位已经缴纳的税可以税前扣除！剩余的部分在未来要补税