高级会计第九章第十章题目

(1)固定资产账面价值=2000-2000/10=1800计税基础=2000-2000/20=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0（2）1、账面<税基 可抵扣暂时性差异 1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基 可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异 1000-0=1000（3）应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950（4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675（5）合并分录借：所得税费用675 递延所得税资产300 贷：应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借：所得税费用950 贷：应交税费——应交所得税950借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300

答:（1）借：长期股权投资 1 100万 贷：银行存款 1 100万借：应收股利080万00贷：长期股权投资－损益调整080万借：银行存款05000贷：应收股利050万（2）合并抵消分录借：股本 1000万 资本公积 200万 盈余公积 100万 未分配利润 50万 贷：长期股权投资 1 020万 少数股东权益 330万给加分啊

1、甲企业：借：应收账款－债务重组 250000坏账准备 40000营业外支出－债务重组损失 37000贷：应收账款－乙企业 3270002、乙企业：借：应付账款－甲企业 327000贷：应付账款－债务重组 250000营业外收入－债务重组利得 77000以后期间，甲、乙都按新的本金和利率计提利息就行了。甲企业做：借：应收账款 贷：财务费用乙企业做：借：财务费用贷：应付利息（或应付账款）

甲企业的账务处理：（1）债务重组日：未来应收金额＝250000×(1＋5％×2)＝275000（元）应收账款账面价值＝327000－40000＝287000（元）由于未来应收金额小于应收账款账面价值12000元，因此，首先应冲减已计提的坏账准备40000元，差额12000元，作为债务重组损失。其账务处理如下：借：应收账款——债务重组 275000坏账准备 40000营业外支出——债务重组损失 12000贷：应收账款——乙企业 327000（2）2007年12月31日收到利息：借：银行存款 12500贷：应收账款—债务重组(250000×5％) 12500（3）2008年12月31日收到本金和最后一年利息借：银行存款 262500贷：应收账款—债务重组 262500乙企业的账务处理：（1）债务重组日应计入债务重组利得的金额＝327000－[250000×(1＋5％×2)]＝52000（元）借：应付账款——甲企业 327000贷：应付账款——债务重组 275000营业外收入——债务重组利得 52000（2）2007年12月31日支付利息借：应付账款——债务重组 12500贷：银行存款12500 (250000×5％) （3）2008年12月31日偿还本金和最后一年利息借：应付账款——债务重组 262500贷：银行存款 262500