中级会计实务试题固定资产

固定资产折旧按税收项目处理

未确认融资费用=购买固定资产总价款- 购买价款的现值未确认融资费用摊销额=期初摊余成本*实际利率期初摊余成本=期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额

练习题二（1） 指出上述方法1、方法2、方法3 分别是何种方法； 方法1：平均年限法， 方法2：双倍余额递减法，方法3：年数总和法（2） 计算该设备2003年至2005年的年折旧额和月折旧额。年度 方法1 （年/月） 方法2 （年/月） 方法3（年/月）2003 100000 (8 333.33) 75600 (6300) 100000(8 333.33) 2004 100000 (8 333.33) 44200 (3683.33) 66667(555.58)2005 100000 (8 333.33) 44200 (3683.33) 33333(2777.75)练习题三（1）根据上述资料，进行相关的会计处理； （1）对管理部门使用的一辆汽车进行保养，向某汽车修理厂支付修理费1000元。 借：管理费用 1000 贷：现金 1000 （2）对第一生产车间的一台铣床进行大修理，实际支付大修理费22000元。 借：管理费用 22000 贷：银行存款 22000 （3） 1、采用自营工程的方式对第三生产车间的厂房进行改建，厂房的原始价值900000元，已提折旧300000元。 借：在建工程 600000 累计折旧 300000 贷：固定资产 900000 2、 购买一批工程物资，买价200000元，增值税税率17% 借：工程物资 200000 应交税金-应缴增值税-进项税额 34000 贷：银行存款 234000 3、实际耗用工程物资180000元，剩余物资在工程完工后作为原材料验收入库 借：在建工程 210600 原材料 20000 贷：工程物资 200000 应交税金-应缴增值税-进项税额转出 30600 4、支付的人工费为600000元 借：在建工程 600000 贷：应付职工薪酬 600000 借：应付职工薪酬 600000 贷：银行存款 600000 5、改建中拆除部分项目的变价收入为32000元 借：银行存款 32000 贷：在建工程 32000 6、工程完工交付使用。假定该厂房改建后的可收回金额为850000元 借：固定资产 850000 营业外支出 528600 贷：在建工程 1378600（2）计算后续支出发生后的固定资产月折旧额 850000 *（1-6%） /（20*12） =3329.17元练习题四根据上述资料，进行相关的会计处理（1）6月，将一台使用期满的旧车床报废 借：固定资产清理 2500 累计折旧 57700 贷：固定资产 60200 借：固定资产清理 200 贷：现金 200 借：原材料1000 贷：固定资产清理1000 借：营业外支出 1700 贷：固定资产清理1700（2）8月，将一辆闲置不用的运输设备出售 借：固定资产清理 110000 累计折旧 70000 贷：固定资产 180000 借：银行存款 105000 营业外支出 5000 贷：固定资产清理 110000 （3）11月，因火灾毁损一座简易仓库 借：固定资产清理 75000 累计折旧 25000 贷：固定资产 100000 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 借：其他应收款 35000 营业外支出 42000 贷：固定资产清理 77000（4）12月，财产清查过程中发现短缺一台微型发电机 借：待处理财产损益 2000 累计折旧 3000 贷：固定资产 5000 累死我了，就15分，55555555555555 想问下 第三题 最后的是走营业外支出 还是要做一个资产减值损失？回复既不走营业外支出也不走资产减值损失，要看最终处理结果如果是因为保管人员个人原因借：其他应收款-xxx 2000 贷：待处理财产损益 2000如果由保险公司承担赔偿借：其他应收款-xx 保险公司 2000 贷：待处理财产损益 2000如果由于单位管理原因（不能追究到个人）借：管理费用 2000 贷：待处理财产损益 2000

首先，把该固定资产的市场买入价格（或者分期付款的每期金额按照相应的折现率计算出现值）与现在的付款额的差就是未确认融资费用。

额，本题给的背景条件不详细哈，只能简单处理了：处置时固定资产账面价值=400-400/10*4=240万元。固定资产清理借方金额=240+16=256万元固定资产清理贷方金额=100万元营业外支出156万元。这样的话应该选A，但是直觉又告诉我可能不对。根据《财政部和国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税(2008)170号文件：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；2009年1月1日以后购进的固定资产，则为17%的适用税率。本题中该固定资产应该是06年6月购入的，所以单位销售时应该开具普通发票，适用4%税率减半征收，减半金额计入营业外收入。仅供参考哈。