内蒙建筑会计税务筹划

建筑业无非就是工程分包全包的问题，包工包料的问题

一、 建筑行业特点

对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在：

1. 劳务人员工资;

2. 采购建筑材料等物品;

3. 临时租用的各种机械设备和车辆;

而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

二、 案例分析

某A建筑工程有限公司有正式员工200多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，A公司在接到甲方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但A公司给甲方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。

【解决方案】

通过对A公司业务方式及特点进行筹划，帮助A公司在税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业B，体公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现三流合一。而个人独资企业B开出的发票作为主体公司A的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。

笔者所在园区，个人独资企业核定征收所得税，

一是定额核定：核定个税1.5%，但要求企业年开票量在400万以上才能申请享受；

二是定率核定：核定个税0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率0.5%-3.16%。

【温馨提示】

税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!

施工企业税务筹划怎么做？我们也有大量的案例，通过这些案例实践，小编也给大家做了下总结，针对施工企业税务筹划主要可以采用的做法有以下几点：1、借助税收优惠政策来合理节税。建筑施工类企业有时候可以直接利用国家的一些税收优惠政策来进行筹划，这些税收优惠政策的节税效果很好，能够在一定程度上有效减轻该类企业的纳税负担。因此，建筑施工类就需对国家税收优惠政策进行及时跟进和了解，以便以此实现节税预期。并且，此种税务筹划方法相对来说是一种比较合法的避税方法，不会有什么违法行为出现，更加不会受到法律的制裁。2、优化企业管理模式，增加可抵扣进项。避税通过抵扣的方式来进行是不错的方法，这对于施工类企业来说也是如此。不过，想要通过增加可抵扣进项的方式开展筹划活动就需要去优化企业的管理模式，然后再利用这些基本的进项来实现抵扣，让企业的避税工作做得更好。所以，有关于这一方法，企业也需进行重点把握！3、在一定程度上提高企业的经营成本。企业纳税的时候一般是和企业的成本相关的。通常，企业成本高，纳税支出也就会相应减少。因此，施工类可以通过直接提高企业成本的方式来进行筹划。一般来说，提高企业成本的时候可以通过折旧的方式来进行，将折旧费用计入到当年的成本，增加企业成本，就可以在一定程度上减少企业的纳税支出。4、将企业注册到税率低的地区。现如今，国家为了推进某些地区经济发展，会给予当地较多的政策优惠。所以，施工类企业可选择将企业注册到税率低的地区，以此来享受低税率缴纳税款，从而以实现税负的大幅减轻。因此，施工类企业开展税务筹划也可以通过将企业注册到税率较低的地区来进行∞大家知道施工企业税务筹划怎么做了吗？不管是施工企业还是其他的都会有税务筹划的需求，只是很多人都没这块的意识，我们可以帮助大家做好税务筹划，节约企业的税务。了解更多税务筹划的知识，欢迎咨询麦积财税。

建筑业会计合理避税，这里讲解一下：

做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。不仅是因企业所得税、股东分红个税导致税负高，更是没票据!遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等等一系列的问题。

但是有一个建筑公司为自己的公司合理避税了80%，因为该公司不愿透露自己的品牌名，所以小编就把这个公司是怎么节税80%的经验分享给各位，大家仔细阅读下文：

A：小规模企业节税前营业额：500万，利润总额：300万，

增值税：500万*3.3%=16.5万(包含附加税)，

企业所得税：300万*25%=75万，

个人所得税：(300万-75万)*20%=45万，

税收合计：16.5万+75万+45万=136.5万。

B：小规模企业节税后，营业额：500万，利润总额：300万，

增值税：500万*3.3%=16.5万，

企业所得税：不需要，

个人所得税：500万*1.5%-4.05万=3.45万，

税收合计：16.5万+3.45万=19.95万。

原本应该交136.5万，现在只要19.95万，可以说是减少了超过百分之八十以上的税收。

现在梅梅谈税就是这么做的，让个人和企业利益最大化，个人所得税低至1.5%，政府园区代理注册公司记账报税全托管服务，企业所得税25%全免，我们提供一站式税筹解决方案帮助企业降低80%成本!

建筑行业主要获得企业承包各种项目并提供建筑和安装的收入，所以合理避税应该考虑涉及到各个建筑行业，做到分别设计，筹划出更加详细的建筑税务筹划方案。

通过税收返还奖励政策帮助企业合法税务筹划，合规节税80%以上

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建筑企业比较复杂，一定要找到税务压力大的真正原因并针对具体的原因采取相应的措施。在缺少进项和成本的问题上，每个企业既有共性，也有自己的特点，企业要针对自己的问题作出具体的分析和测算之后，再制定合适的方案。

我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

全程托管，一站式服务，从注册开票到注销全程由专人办理，无需法人亲自到场。招商模式为总部经济（无需企业实地办公），入驻园区对现有业务及办公地址无任何影响。

园区对注册企业的增值税和所得税以地方留存的部分的：60%~85%进行扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议，扶持最高可达85%及以上；

园区的个人独资企业核定征收也可以合理合规的降低建筑企业的综合税负

注册个人独资将业务分包，以业务的形式将利润转入个人独资企业中，个人独资的个人经营所得税按照行业利润率的10%套五级累进税率计算，

个人经营所得税在0.5%-2.1%之间，加上增值税、所得税和附加税综合税负：0.5%-3.16%。

园区设立的个人独资企业由于是核定征收，不用考虑成本票，且可以开具专票进行抵扣

可以解决建筑施工企业缺成本票问题！

举个栗子

一家上海的工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

增值税1000*6%=60万

企业所得税(1000-400)*25%=150万

附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

税收总计60+150+3+90约303万。

假设设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上！

一、正面回答建筑行业怎么做税务筹划：有限公司返税是针对有限公司的税收奖励返还，企业入驻园区即可，园区会对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。1、增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%到90%；2、企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%到90%；3、企业当月纳税，财政奖励次月到账。二、分析税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。企业进行税收筹划，有利于节约企业成本费用，实现利润最大化目标，同时增强企业的竞争力，降低法律风险。三、税务筹划的特点有哪些？1、合法性：税收筹划只能在税收法律许可范围内进行；2、筹划性：在纳税行为发生前进行规划安排工作；3、目的性：税收筹划目的是降低企业税负；4、风险性：税收筹划有可能达不到预期效果；5、专业性：税收筹划需要由财务或专业会计人员进行规划。