会计各种税费科目

应交税费的二级科目有应交增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

应交增值税

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

以上内容参考：百度百科--应交税费

企业按照税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。1、增值税应交税费——应交增值税（进项税额）——应交增值税（已交税费）——应交增值税（减免税款）——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）——应交增值税（转出未交增值税）——应交增值税（销项税额）——应交增值税（出口退税）——应交增值税（进项税额转出）——应交增值税（转出多交增值税）——未交增值税上述三级明细科目，前5项在借方登记、后4项在贷方登记。2、其他：应交税费用——应交消费税——应交营业税——应交资源税——应交城市维护建设税——应交所得税——应交土地增值税——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税——应交个人所得税——应交教育费附加——应交矿产资源补偿费/等3、企业不需要预计应交数所交纳的税金，这些税金记入管理费用：管理费用——车船税——土地使用税——印花税/等我国现行的税种分为四大类有28个税种，：1.流转税类，包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。2.所得税类，包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

应交税费-应交增值税的三级科目如下： (1)进项税额：准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； (2)销项税额抵减：因扣减销售额而减少的销项税额； (3)已交税金：当月已交纳的应交增值税额； (4)转出未交增值税/转出多交增值税：转出当月应交未交或多交的增值税额； (5)减免税款：准予减免的增值税额； (6)出口抵减内销产品应纳税额：出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额；(7)出口退税：出口退回的增值税额； (8)销项税额：销售应收取的增值税额； (9)进项税额转出：不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。分别适用于进货、卖货、交税金、减免、出口和进项税额的转出。拓展资料一、“应交税费——应交增值税”明细科目1.“进项税额”2.“已交税金”3.“减免税款”4.“出口抵减内销产品应纳税额”5.“转出未交增值税”6.“销项税额”7.“出口退税”8.“进项税额转出”9.“转出多交增值税”其中：1-5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。二、会计及其税务处理1.“进项税额”专栏：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。借：原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款2.“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额借：应交税费一应交增值税(已交税金)贷：银行存款3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目， 贷记“营业外收入”科目。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)借：应交税费一应交增值税(减免税款)贷：营业外收入一政府补助