初级会计怎么收到跨年发票

1. 根据业务内容写清楚:“收到去年的发票”。 2. 根据业务内容填写借方的科目编号和借方科目“应收账款/应交税费”及金额。 3. 根据业务内筒填写贷方编号及科目“应收账款”及金额。 4. 写好借贷方后，再填写编制人并交予复核人复核。执行的又是企业会计准则的话，需要通过以前年度损益调整科目来处理。 分录为 借 以前年度损益调整 贷 应付账款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 同时，这个费用需要在去年企业所得税前扣除，需要修改提交去年的汇算清缴套表。 如果金额比较小，简化处理，计入到2021年的期间费用也可以。在2021年企业所得税前扣除。拓展资料：一，单从帐务处理来说，跨年度的帐是可以报销的。但从企业经济管理及会计制度的要求来说，有的是可以报的，有的是不允许报销的。 1、单纯从企业利益来考虑：对于增值税发票的认证是有严格要求的，一般要在当月或一定的期限内认证，如果超过时间，对于本来按正常可以抵扣的增值税进项税额，可能会因为超过税务认证期限其而进项税不能抵扣销项税额。这会给企业增加成本或费用。 2、从财务会计准则及管理报帐制度来考虑：会计上要求每一会计期间收入与成本费用的配比，各会计期间的收入与费用不得跨期记帐。这就要求业务人员及采购人员报帐要及时，会计管理上有自己严格的财务制度，会计人员处理对于帐务要及时处理，合理地记入每一会计期间。 3、上面为什么说从"单从帐务处理上来说是可以报销的"呢，这是因为既然收入成本费用已经发生，会计上只要收到发票，总可以用正确的会计处理方法，将每笔业务都记入帐中，没有什么不可以的。 二，按照权责发生制的会计处理方法，只要发票不是跨年，一般按照正常报销制度报销就可以了。 1、账目报销，一般需要的有费用发生的原始凭证，如发票等证明材料。 2、还要有具备审批权限的审批人员的签字。 3、只要这些要件达到，也是合理入账的费用，次月报销也是可以的。 4、也牵扯计提费用问题，看数目大小，是要计入当期费用，还是要计入待摊费用，一般非工业会计记账，都是计入当期的。

既然是核定征收，收到发票可按正常处理即可：借：原材料/库存商品等贷：应付账款

提前收到明年的费用发票，按权责发生制不能计入费用，又取消了待摊费用科目，一般计入预付账款中，到期转入费用科目中。

如果费用金额不大，可以直接计入2020年的费用。数额较大的，应通过《往年损益调整》核算。一张2019年的费用发票，比如2000元的诊疗费，去年没有报销，去年也没有应计。如果您想在2020年报销，会计分录应准备如下：借方：往年损益调整2000元。 点评：手头现金2000元。计算多缴的企业所得税：借方：应付税金-应缴所得税500元。 信贷：往年损益调整500元。结转：借方：利润分配-未分配利润1500元。 信贷：往年损益调整：1500元。跨年发票入账金额较大的，不计入当期损益，应通过《往年损益调整》进行处理。拓展资料案例：房东在2020年12月底前开具了2021年1月至3月的租金发票315000元(特价票，税金15000元)。根据租房合同，应在2020年12月31日前支付。但由于资金暂时紧张，实际付款时间为2021年1月。付款后，房东将发票交给A公司。分析：这种情况下，虽然开票日期已经跨年，但实际支付的时间是2021年，核算一定是2021年！你的意思是要房东再给你开发票吗？因为这完全没有必要。如果你真的要求人们重新开具发票，他们肯定会嘲笑你的专业素质。根据《企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期收支。无论资金是否收付，均视为当期收入和支出；不属于当期的收入和费用，即使当期已收付，也不视为当期收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，2020年开具的房租发票即使在2021年入账，也应该在2021年税前扣除，虽然是跨年的。会计分录：借方：管理费-租赁费300000元-应付税金-应付增值税(进项税)15000元；贷方：银行存款315000元