劳务公司的会计制度

劳务公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款 贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加借：主营业务收入 贷：本年利润

劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。用到的科目主要有：1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。2、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时，借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款）借：营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——薪金——社保——住房公积金支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬——薪金贷：库存现金其他应付款——个人承担的社保和公积金应交税费——个税（可以扣减3500）缴纳社保和公积金借：应付职工薪酬——社保——住房公积金其他应付款——个人承担的社保和公积金贷：银行存款计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税——城建税——教育费附加劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力。用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金统一交给劳务公司代为发放、办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部款项减除代收转付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金后的余额为计税营业税。收入的会计分录如下借：银行存款或现金或应收账款(含全部款项）贷：其它应交款（个人所得税）其它应交款（社保费）应付工资（不含税工资）主营业务收入（管理费）计征税的会计分录如下：借：主营业务税金及附加贷：应缴税金——应交营业税(以管理费为计税依据）应交税金——应交城建税(以营业税为计税基数）其他应交款——教育费附加(以营业税为计税基数）——地方教育费附加(以营业税为计税基数）支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为：1、收到A公司付的劳务费时2、借：银行存款贷：主营业务收入3、借：营业税金及附加贷：主营业务收入—服务费应交税费—应交营业税、城建税、教育附加4、计提被派遣人员工资借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金其他应付款—单位应该负担的保险其他应付款—单位应该负担住房公积金应交税费—应交个人所得税5、发放时借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金6、支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金）应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金其他应付款—单位应该负担的保险（五险其他应付款—单位应该负担住房公积金贷：银行存款7、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款8、支付营业税金及附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加贷：银行存款9、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。

一、概念：劳务承包，是指企业由自己的员工来完成对外承包项目的劳务经济活动。在劳务承包中，承包企业从发包方获得项目及承包费用，赚取利润并为劳动者发放劳动报酬，劳动者与发包方没有关系。零散的劳务承包是指企业临时用工，往往是为了，一个工程项目而临时招用工人。承包人仅仅是工费承包，并且一般从事的是工程中单一工种的作业，其个人收入与施工效益直接挂钩，但对工程项目的承建不进行独立管理，也不对工程质量承担终身责任，仅对发包人承担“合格”的质量责任。二、知识延伸：劳务承包与劳务派遣的对比：1、 二者的联系：都与劳动者签订劳动合同。2、二者的区别：①出发点不同：劳务承包是从企业的生产经营战略出发产生的劳务经济；而劳务派遣完全以满足企业的用工需求为出发点和立足点。②性质不同：劳务派遣合同属于劳动合同；而劳务承包属于民事合同中的承包合同的一种。③从业资质要求不同：劳务承包一般是指具有承包资质的企业进行的．其具有承担相应的业务的资格，像建筑行业；而劳务派遣则没有特别的约定，只要符合《劳动合同法》关于劳务派遣的规定就可以。④法律关系不同：劳务承包涉及的仅仅是企业和劳动者之间的法律关系；而劳务派遣涉及的是劳务派遣单位、实际用工单位和劳动者三方之间的法律关系。⑤适用的法律不同：劳务承包适用的是民法中的《合同法》；而劳务派遣适用的是《劳动合同法》。

借：银行存款 34200 贷：主营业务收入34200借：营业税金及附加 34200*0.05 应交税金 -营业税 34200*0.05借：主营业务成本 30000 贷：应付职工薪酬 30000借：应付职工薪酬 300 贷：其他应付款-代扣房租水电费 200 其他应付款-代扣个税 100