苏潇若之苏苏
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1借：资产减值损失－计提的坏账准备3000贷：坏账准备30002借：坏账准备600贷：应收账款－A单位6003应计提240000*1%=2400而坏账准备余额正好为3000-600＝2400，不必计提了。4借：坏账准备3000贷：应收账款－B单位30005借：资产减值损失－计提的坏账准备3100贷：坏账准备3100
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1.实际成本=10200+1734+1200+166=13300计划成本=599*20=11980购进材料超支差=13300-11980=13202.本期销货成本=15 000*80%=12 000则月末存货成本=20 000+8 000-12 000=16 0003.5月份销货成本=4 550*80%=3 640则月末存货成本=2 400+1 500-3640=2604.销货成本=（92-2）*70%=63库存成本=20+60-63=175.月初进销差价=30-21=9购进商品进销差价=50-31=19进销差价率=（9+19）/(30+50)=0.35库存商品成本=（30+50-60）*（1-35%）=136.月初商品进销差价=45-30=15购进商品进销差价=120-70=50进销差价率=（15+50）/（45+120）=39.39%销售=120*85%=102则库存商品成本=（45+120-102）*（1-39.39%）=38.188.月初商品进销差价=30 000-20 000=10 000购进商品进销差价=120 000-100 000=20 000进销差价率=30 000/150 000=20%销售成本=100 000*（1-20%）=80 0009.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为6万元，售价总额为9万元；本月购进商品的进价成本为8万元,售价总额为11万元；本月销售商品的售价总额为15万元。该商场当月售出商品应分摊的进销差价为( )万元月初商品进销差价=9-6=3购进商品进销差价=11-8=3进销差价率=6/20=30%售出商品应分摊差价=15*30%=4.5 10.因为用A生产的基期可变现净值高于成本，则A材料未发生减值，其账面价值仍为350万元。
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（1）因为2006年增值税尚未转型，所以增值税应计入固定资产价值中。所以固定资产价值为：20000+20000*17%+1500+1000+170+1500=27570元（2）购置：借：工程物资 24900 贷：银行存款 24900 安装领用设备：借：在建工程—在安装设备 24900 贷：工程物资 24900 安装领用原材料：借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税转出） 170 分摊安装人员工资：借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 交付使用：借：固定资产 27570 贷：在建工程 27570 如果业务发生在2009年以后，则购置固定资产的进项税是可以抵扣的，答案则变化为：（1）固定资产价值为：20000+1500+1000+170+1500=24170元（2）购置：借：工程物资 21500 应交税费—应交增值税（进项税） 3400 贷：银行存款 24900 安装领用设备：借：在建工程—在安装设备 21500 贷：工程物资 21500 安装领用原材料：借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税转出） 170 分摊安装人员工资：借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 交付使用：借：固定资产 24170 贷：在建工程 24170
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1、购进时 借：材料采购 300000 应交税费-应交增值税-进项税额 51000 贷：银行存款 351000 结转采购成本时 借：原材料 320000 贷：材料采购 300000 材料成本差异-200002、借：累计摊销-无形资产摊销售 260000 银行存款 660000 贷：无形资产-专利权 800000 营业外收入-处理无形资产 120000借：营业外支出-处理无形资产 33000 贷：应交税费-应交营业税 330003、借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税-销项税额 102000借：营业税金及附加 60000 贷：应交税费-应交消费税 60000借：主营业务成本 500000 贷：库存商品- xxx 5000004、借：营业税金及附加 14400 贷：应交税费-应交城建税-10080 其他应交款-教育费附加-4320城建税=（33000+102000-51000+60000）x0.07=10080教育费附加=（33000+102000-51000+60000）x0.03=4320
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