1．发放贷款：借：贷款—本金 （本金+交易费） *—利息调整（差额）贷：吸收存款（实付额）2．确认贷款利息：借：应收利息 （本金×合同i）贷：利息收入 （摊余×实利） *贷款—利息调整【注】合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。收到贷款利息：借：吸收存款 （票利）贷：应收利息3．确认减值损失：借：资产减值损失贷：贷款损失准备同时，贷款减值后，贷款下设所有的（本金、利息调整以及应收未收利息）明细账都需要转入“贷款—已减值”。借：贷款—已减值贷：贷款—本金*—利息调整 应收利息（未收利息）4．确认减值后，2笔分录：（1）按实际利率法以每期初的摊余成本为基础确认利息收入：借：贷款损失准备贷：利息收入（期初摊余×实利）【注】此时应将“合同本金×合同i”计算确定的应收利息进行表外登记，不需要确认。（2）减值后，实际收到利息：借：吸收存款 （票利）贷：贷款—已减值实际利息收入＝摊余×实利贷款的摊余成本＝摊－收现＋实际利 息－减值损失5．确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销：借：贷款损失准备贷：贷款—已减值同时，按管理权限报经批准后转销表外登记的应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。6．已确认并转销的贷款以后又收回：借：贷款—已减值（原转销的余额）贷：贷款损失准备借：吸收存款 (实收额)贷：贷款—已减值*资产减值损失（差额）期末的摊余成本=期初摊余成本＋当期投资收益（利息收入）－现金的流入－已收回的本金－已发生的减值损失。贷款的减值：未来的现金流量低于计提减值准备前的摊余成本，差额要确认贷款损失准备。7．抵债资产（1）收到抵债资产：借：抵债资产（公允价）*营业外支出 贷款损失准备（损失－已冲）贷：贷款—已减值（本金－减值）应交税费（2）抵债资产租金：借：存放中央银行款项贷：其他业务收入抵债资产跌价准备＝原值－现价借：资产减值损失（原价－现价） 贷：抵债资产跌价准备（3）确认发生的维修费用：借：其他业务成本贷：存放中央银行款项等（8）确认抵债资产处理：借：存放中央银行款项(实收)抵债资产跌价准备 *营业外支出 贷：抵债资产（原价）应交税费
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