税收优惠会计处理

小微企业执行小企业会计准则，税收优惠的税额不用另外做会计分录，即不用做账务处理。所得税费账务处理：1.计提时借：所得税费（按要缴纳的实际税额计提，优惠部分不计提）货：应交税费——应交所得税2.缴纳时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款

一、正面回答1.企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。2.对于直接减免的增值税，借记“应交税金”科目，贷记“补贴收入”科目。3.未设置“补贴收入”会计科目的企业应增设“补贴收入”科目。4.企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下增设“减免税款”项目。二、具体分析减免税：减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。三、缴纳工会经费后如何进行账务处理？1.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。2.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。上述之外的其他职工薪酬,计入当期损益。

减免税账务处理方法如下：

1、减免的增值税如何做账：增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入，分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

2、增值税即征即退如何做账： 即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关，分录如下：

根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

收到增值税返还时：

借：银行存款

贷：其他应收款