酒店会计都需要哪些科目

-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级 科目编码 属性 科目名称 级类229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级231-00-00-00 负债 预提费用 一级231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级241-00-00-00 负债 长期借款 一级301-00-00-00 权益 实收资本 一级311-00-00-00 权益 资本公积 一级313-00-00-00 权益 盈余公积 一级321-00-00-00 权益 本年利润 一级322-00-00-00 权益 利润分配 一级501-00-00-00 损益 营业收入 一级501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级501-05-00-00 损益 营业收入—其他 二级502-00-00-00 损益 营业成本 一级502-01-00-00 损益 营业成本—食品 二级502-02-00-00 损益 营业成本—饮品 二级 科目编码 属性 科目名称 级类502-03-00-00 损益 营业成本—海鲜 二级502-04-00-00 损益 营业成本—香烟 二级503-00-00-00 损益 营业费用 一级503-01-00-00 损益 营业费用—员工工资 二级503-02-00-00 损益 营业费用—员工福利 二级503-03-00-00 损益 营业费用—员工膳食 二级503-04-00-00 损益 营业费用—印刷品及文具 二级503-05-00-00 损益 营业费用—洗衣及制服 二级503-06-00-00 损益 营业费用—布草棉织品 二级503-07-00-00 损益 营业费用—布草洗涤 二级503-08-00-00 损益 营业费用—清洁用品 二级503-09-00-00 损益 营业费用—报刊杂志 二级503-10-00-00 损益 营业费用—服务用品 二级503-11-00-00 损益 营业费用—电讯费 二级503-12-00-00 损益 营业费用—差旅费 二级503-13-00-00 损益 营业费用—水果鲜花植物 二级503-14-00-00 损益 营业费用—装饰费 二级503-15-00-00 损益 营业费用—广告及推销 二级503-16-00-00 损益 营业费用—试餐费 二级 补充： 酒店会计科目表ZT 酒店会计科目表 科目编码 属性 科目名称 级类

（一）会计科目表一、资产类101现金102银行存款109其他货币资金111短期投资113应收帐款114坏帐准备119其他应收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128库存商品131待摊费用141长期投资151固定资产155累计折旧156固定资产清理159在建工程161无形资产171递延资产181待处理财产损溢二、负债类201短期借款203应付帐款209其他应付款211应付工资214应付福利费221应交税金223应付利润229其他应交款231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款三、所有者权益类301实收资本311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配四、损益类501营业收入502营业成本503营业费用504营业税金及附加511管理费用512财务费用521投资收益531营业外收入532营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1．在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。2．有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差&rdq财务管理餐饮业会计会计科1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15贷：主营业务收入-现金收入15借：营业务税金及附加15*5%(1+10%)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不过如果餐厅是定额税的话,不用上面这样在月底预提税金,直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本:在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时,将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项:分为:原主材料:餐厅常用主辅料,调料,包装品(含餐具),营运成本:(餐厅日常开支营运费用:如水电费,修理费,电话费,房租费,力资(搬运费),清洁用品,等其他,类似于管理费用与销售费用的结合),职工薪酬(工资,奖金,福利费)2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。并计提折旧。3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了

酒店会计科目设置： 1、经营的房屋租金-销售用-房租 2、员工的房屋租金（员工福利）-销售费用、管理费用--福利费 3、客人的停车费-销售费用 4、采购人员报销的通信费-如果正规发票，可记入“销售费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“销售费用-工资” 5、邮寄费-管理费用-邮寄费/办公费 6、值易耗品-金额较小，可直接记入“销售费用-物料消耗”，金额较大，记入“低值易耗品”，然后五五摊销。 7、销产品收入（其他业务收入） 8、预付店面租金-预付租金，记入“其他就收款”或“待摊费用”（旧准则），待摊时记入“销售费用-房租/租金” 9、包装纸袋 –销售费用-物料消耗 10、购买发票-管理费用-办公费 11、收到投资款计入实收资本， 12、收入计入主营业务收入， 13、结转销售成本计入主营业务成本， 14、向银行借款计入短期借款、长期借款科目等。 酒店会计做账流程： 1、积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 2、认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 3、控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额。 4、每个月末做存货盘点，然后帐实不符的要查明原因做账务处理等。

酒店常用到的会计科目及核算过程如下：一、 筹集资金（一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二） 借入资金 1、 借入时 借：银行存款贷：短期借款2、 支付利息时 借：财务费用贷：银行存款3、 还款时 借：短期借款贷：银行存款二、 准备（一） 房屋1、 自建房屋 （1）购材料 借：工程物资贷：银行存款（2）领料 借：在建工程贷：工程物资（3）人工 借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等 借：在建工程贷：银行存款（5）完工时 借：固定资产贷：在建工程2、 租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时 借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时 借：管理费用贷：长期待摊费用（二） 机器设备（空调、音响、车）1、购入时 借：固定资产贷：银行存款2、按月计提折旧时 借：管理费用贷：累计折旧（三） 材料（原材料、周转材料）1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;（2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、 经营（一）购入材料1、购入大宗材料 借：原材料贷：库存现金/银行存款2、购入经常性材料 借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品 借：库存商品——仓库——XX商品——吧台——XX商品贷：库存现金（三）领用材借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四） 领用商品借：库存商品——吧台——XX商品贷：库存商品——仓库——XX商品（五） 月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六） 水电气热借：管理费用贷：库存现金（七） 取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税;面额×5％城建税;营业税×7%教附 营业税×3％地教 营业税×2％个税 面额×10％×25％借：应交税费——营业税——城建税——教附——地教——个人所得税贷：银行存款四、 财务成果（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）——城建税（营业税×7%）——教附 （营业税×3％）——地教 （营业税×2％）——个税 （面额×10％×25％）（二）结转收入（三）结转成本费用（四）年末结转净利润